Pagrindinės veiklos pinigų srautas

Trumpai

Pagrindinės veiklos pinigų srautas yra vienas svarbiausių įmonės finansinių rodiklių, parodančių įmonės gebėjimą uždirbti pinigus. 

Plačiau

Veiklos pinigų srautą galbūt kiek sunkiau interpretuoti nei grynąjį ar veiklos pelną, tačiau taipogi juo sunkiau manipuliuoti naudojantis apskaitos politikos leidžiamais manevrais. Dėl šios priežasties pinigų srautą reiktų atidžiau panagrinėti būtent tuomet, kai įmonė turi finansinių sunkumų.

Pagrindinės (įprastinės) veiklos pinigų srautas yra nurodomas pinigų srautų ataskaitoje. Jei veiklos pinigų srautas neigiamas – tai labai blogas signalas (su išimtimis verslo pradžioje), ir reikėtų analizuoti to priežastis.

Analizuojant veiklos pinigų srautą būtina atkreipti dėmesį į tai, kiek jį įtakoja apyvartinio kapitalo pokytis. Jo poveikis ilgalaikis paprastai nebūna, bet norint pasakyti tiksliau, reikia įsigilinti į verslo specifiką (ypatingai, jei įmonės verslo modelis paremtas ilgalaikiais/stambiais užsakymais).