Laukiame komentarų!
Tema: Finansų analizė
Terminas anglų kalba: Cash Flow Statement
Pinigų srautų ataskaita yra viena iš trijų pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų (kitos yra pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas), parodanti įmonės finansinius srautus ataskaitos sudarymo laikotarpiu. Mažesnėms įmonėms ši ataskaita nėra būtina, ir paprastai nesudaroma.
Plačiau
Pinigų srautų ataskaitos duomenys yra panašūs į pelno (nuostolių) ataskaitos duomenis. Tačiau žvelgiant tiksliau, ši ataskaita yra pelno (nuostolių) ataskaitos ir balanso junginys, nes realūs pinigų mokėjimai (būtent kuriuos pinigų srautų ataskaita ir atspindi) gali ženkliai skirtis nuo pajamų užskaitymo (ką rodo pelno/nuostolio ataskaita), ypač jei dirbama su ilgalaikiais kontraktais, pvz., nekilnojamo turto vystymo ar statybų srityje.
Analizuojant įmonės veiklą, pinigų srautų ataskaitos ignoruoti niekuomet nereikėtų, nes čia sudėtingiau manipuliuoti operuojant patogiais skaičiais. Pinigų srautų ataskaitoje matyti kiek įmonė iš tiesų uždirbo iš pagrindinės veiklos, o kombinuodami šios ataskaitos duomenis su balanso duomenimis, galime prognozuoti ar tikėtinas apyvartinių lėšų stygius.
Analizuoti pinigų srautų ataskaitos duomenis neturint pakankamai įgūdžių yra sudėtingiau nei analizuoti pelno (nuostolių) ataskaitą. Taip yra dėl to, jog veiklos pinigų srautai yra taip pat įtakojami ir apyvartinio kapitalo pokyčių, kurie dažniausiai ilgalaikės reikšmės neturi.
Pinigų srautų ataskaitos gali būti sudaromos dviem būdais:
Kiekviena pinigų srautų ataskaita turi tris dalis:
Šių skirtingos veiklos srautų atskyrimas (normalios veiklos, investicijų, bei finansinių srautų) leidžia greitai perprasti įmonės realią situaciją. Jei pelno/nuostolių ataskaitoje gali būti užmaskuota tam tikras vienkartinis pelnas, pinigų srautų ataskaitoje iš karto matysime kiek įmonė pardavė turto, kiek lėšų investavo, kiek paskolų grąžino ar paėmė, kiek pinigų uždirbo iš įprastinės veiklos (į apyvartinio kapitalo svyravimus galima nekreipti dėmesio).
Pinigų srautų ataskaita nėra patogiausiais informacijos šaltinis įmonės pelningumui analizuoti, tačiau tikrai nederėtų jos praleisti vertinant įmonės patikimumą bei finansinį stabilumą. Norint tinkamai perprasti įmonės finansinę situaciją, derėtų atidžiai išanalizuoti visas jos finansines ataskaitas.
Kiekviena pinigų srautų ataskaita būna sudaroma tam tikram konkrečiam laikotarpiui (ataskaitiniam ketvirčiui ar metams), palyginimui įtraukiant ir atitinkamą praėjusį laikotarpį. Kaip ir visos finansinės ataskaitos ši taip pat gali būti konsoliduota (visos įmonių grupės) arba atskira. Taip pat analizuojant svarbu atkreipti dėmesį ar skaičiai pateikiami finansinėje ataskaitoje yra vienetais, tūkstančiais, milijonais; kokia valiuta, jei tai tarptautinė įmonė.
Patiko informacija?
Pasidalink nuoroda su draugais ir kolegomis! Kelkime lietuvių finansinį raštingumą kartu!
Laukiame komentarų!
Turbūt svarbu, kad viskas būtų subalansuota asmeninių finansų valdyme: pernelyg didelis taupymas sukelia nepatogumų, tačiau per didelis išlaidavimas, ...
Tik kad tokį galima ir pamesti...
Pastaraisiais metais būsto rinka tikrai buvo apstojusi: sumažėjo pirkėjų aktyvumas, vystytojai savo ruožtu sulėtino projektų vystymą, atidėjo kai kuri...
įdomu, kaip tolimesnė statistika pajudės po žiemos, vis tik turėtų pasijausti nemokumams P2P paskolų segmente
tikrai taip. bobutės paskola, ar žmonių paskola, kas bent jau skamba geriau.
------------------------------------------------------------